Punto de Equilibrio

Punto de Equilibrio Concepto e importancia

El Punto de equilibrio es un análisis económico, que deben realizar en las empresas para determinar la producción mínima vendida; se debe considerar vendida, no se puede decir producida porque representa dejarla en un inventario de producto terminado, y no generaría la venta del producto es decir no generaría utilidades.

El Punto de equilibrio va más allá de un cálculo matemático y una representación gráfica, reconocer y establece en que momento la empresa comenzaría a obtener ganancias, de acuerdo a su volumen de producción y ventas. De esta forma se estaría en posición de tomar decisiones en cuanto a abatir costos y gastos o incrementar capacidad instalada de acuerdo al volumen de la demanda por lo que es una herramienta de análisis financiero en la empresa.

Imagen de Punto de equilibrio
Recuperada de:  admcesct.milaulas.com 

Es sumamente recomendable la determinación del Punto de equilibrio, ya que en ocasiones la empresa supone tener la capacidad tanto de producir como de vender; en muchas ocasiones no se sabe si, esta sea la producción mínima requerida para estar en punto de equilibrio o por qué tiene pérdidas; es decir el punto de equilibrio es el volumen mínimo de ventas donde no gana ni pierde. A partir del punto de equilibrio conocerá cuales son los volúmenes de producción mínimos para su venta, necesarios para cubrir los costos fijos y variables para su funcionamiento.

Para la elaboración del cálculo del Punto de Equilibrio es importante reconocer los costos totales que origina la empresa y hacer una correcta clasificación de estos, para que no sea un punto de equilibrio ficticio, se trata se ser realista en su cálculo.

El Punto de equilibrio y sus elementos

¿Qué debemos entender por costos fijos?

Los costos fijos son los gastos administrativos o de ventas incluyendo algunos tipos de impuestos, necesarios para la realización de las actividades productivas de la empresa, las cuales no aumentan con el incremento de la producción y venta del bien o servicio.

¿Qué debemos entender por costos variables?

Los costos variables son los costos de fabricación y venta del bien o servicio, es decir mano de obra, materia prima, todos los costos que se incrementan directamente con la producción y venta del bien o servicio.

¿Qué debemos entender por costos totales?

Los costos totales es la suma de los costos fijos y los costos variables de la entidad, todas aquellas erogaciones realizadas para poder operar como unidad de negocios.

Es preciso mencionar que dentro de los costos fijos y variables se deben considerar los impuestos a cargo de la empresa y estos se clasificaran de acuerdo al tipo de costo que les dio origen.

El volumen de ventas dentro del Punto de equilibrio, se debe considerar en unidades y en dinero.

Fórmula para el cálculo del Punto de equilibrio

Fórmula para el Punto de Equilibrio

Para desarrollar la fórmula de Punto de equilibrio se utilizará un ejemplo:

    Datos:

               1. Costos fijos del periodo........... $  2, 000

               2. Costos variables del periodo..... $ 34,000

               3. Ventas del periodo.................. $ 85,000

    Sustitución:

                                              2,000                 2,000                2,000

      Punto de equilibrio  = ------------------   =  --------------  = -----------

                                               40,000 

                                                 1 -    --------------                 1- 0.47                0.53

                                                            85,000

      Punto de equilibrio = $ 3, 773.58

   Comprobación:

                          Concepto                       Importe

                          Ventas                          3, 773.58

                        - Costos variables             1, 773.58      (3,773.58 x 0.47)

                                                             ------------

                          Sub-total                       2, 000.00

                        - Costos fijos                    2, 000.00  

                                                             ------------

                           Utilidad del periodo               0

Se puede observar que el Punto de equilibrio se ubica cuando la empresa tiene unas ventas de $ 3, 773.58; aplicando la contribución marginal a las ventas del periodo se calculan los costos variables y para finalizar se restan los costos fijos y como resultado no se obtiene ni pérdida ni utilidad es decir esta en Punto de equilibrio.

En este video aprenderás  a crear una hoja de Excel para el calculo del Punto de equilibrio.   Ver video de Punto de equlibrio

El procedimiento para la determinación del Punto de Equilibrio

• Partir de un estado de resultados, para conocer la totalidad de los costos y gastos.
• Conocer el volumen de ventas de la empresa en unidades y el precio por unidad.
• Determinar los costos totales.
• Clasificación entre costos fijos y variables obtener el total de cada uno.
• Aplicación de la fórmula general del Punto de equilibrio en pesos.
• Determinar el volumen de ventas en el Punto de equilibrio.
• Obtener la contribución marginal dentro de la fórmula del Punto de equilibrio.

Punto de equilibrio representación gráfica

Gráfica de Punto de Equilibrio

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Referencias.

Baca G. (2005). Evaluación de proyectos. México. McGraw Hill

Calvo C. (2010). Análisis e Interpretación de estados financieros. Doceava edición. México. Editorial PAC.

Ortega A. (2006). Proyectos de Inversión. Primera edición. México. Compañía Editorial Continental.

Álvarez C. (2013) Video Tutorial, Punto de equilibrio en Excel. ExpertoEnExcel.com Recuperado 29 de mayo de 2014 de https://www.youtube.com/watch?v=rtAcWtp-MNw